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2009注册会计师考试《公司战略与风险管理》试题及答案(简答)发布时间:2014-07-24 16:52:04 来源:中公网校  点击量:

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  简答题(本题型共4小题,其中第1小题和第2小题可以选用中文或英文解答,如使用中文解答,每小题得分为5分;如使用英文解答,须全部使用英文,每小题得分为7.5分。第3小题和第4小题每小题5分。本题型得分为25分。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。)

  1.甲公司为上市公司,设有内部审计部门。根据甲公司的机构设置,内部审计部门负责人由公司首席执行官任命,并负责向管理层直接定期报告。另外,随着甲公司管理层对内部控制重视程度的加深以及公司业务增长的需要,甲公司内部审计部门计划招聘更多的内部审计人员。

  要求:

  (1)判断甲公司上述有关内部审计部门的设置是否恰当,并简要说明理由。

  (2)假设你是甲公司内部审计部门负责人,你在招聘内部审计人员时将从哪些方面考察候选人是否具备所需的要求。

  【答案】

  (1)甲公司设置内部审计部门的做法不恰当。公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准,同时,内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。内部审计部门应当独立于被复核的职能部门,包括管理层、公司首席官等。甲公司为上市公司,为大型企业,内部审计部门职责应当由董事会分派。内部审计人员亦应保持独立性,以保证提供公正而无偏见的判断。而甲公司内部审计部门负责人由公司首席执行官任命,并负责向管理层直接定期报告,因此该公司内部审计部门的设置不恰当。

  (2)为了保证内部审计工作的顺利进行,在招聘内部审计人员时,应从以下几方面来考核其所具备的基本素质:第一、是否具备必要的知识、技巧以及训练,从而能够熟练、专业地实施审计工作。这需要考察候选人员的教育背景、经验、所具备的分析、决策能力,对会计及审计准则、原则及技术的理解程度。第二、考察候选人员是否具备必要的口头沟通和书信沟通能力及沟通技巧。能够理解会计及审计准则、原则及技术、认识及评估与完善的商业实务的偏离之重要性和重大程度。第三、与内部审计工作相关的其他内容,如是否参与继续教育与培训。

  2.乙公司为一家已成立两年的玩具生产商,有3名董事。董事们一致认为,良好的公司治理非常重要,应当包括于每年年初为公司编制一个的预算,并根据预算制定公司的战略。

(责任编辑:lidandan)

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